Revenus à déclarer
Les revenus locatifs à déclarer, quel que soit le régime choisi sont :
- Les loyers bruts sans les charges
- Certaines recettes « accessoires »
- Certaines dépenses payées par le locataire qui sont normalement à la charge du propriétaire (défini dans le bail)
Période à prendre en compte
La période de déclaration est liée à la date d’encaissement et non à la période facturée (exemple : si le locataire a payé son loyer du mois de décembre 2017 avec retard au 15/01/2018, le revenu de ce loyer doit être déclaré sur l’année 2018).
Pour savoir quel régime choisir, reportez-vous à notre dossier sur les régimes d’imposition liés à la location.
Frais et charges déductibles
Si vous avez opté pour le régime réel, vous pouvez déduire vos charges considérées comme déductibles (à ne pas confondre avec les charges récupérables).
Frais d’administration et de gestion
- Rémunération des gardes et des concierges
- Frais de gérance : gestion locative par exemple (par une agence, grâce à des logiciels, honoraires expert-comptable...)
- Frais du syndic
- Frais de procédure
Assurances
Primes d’assurances versées pour :
- Assurances pour la garantie des loyers impayés (GLI)
- Assurance garantie VISALE
- Assurance habitation pour les propriétaires non-occupant
En contrepartie, les indemnités versées par les assureurs doivent être intégrés aux revenus.
Taxes et impôts
- Taxe foncière ;
- Taxe d'habitation dans le cas où le logement est inoccupé ;
- Taxe d'enlèvement des ordures ménagères ;
- Taxe sur les micro-logements (si redevables) ;
- Taxe sur les logements vacants (si redevables) ;
- Taxe d'aménagement (si redevables) ;
- Taxe sur la Valeur Ajoutée : TVA (si vous êtes concernés) ;
- Contribution sur les revenus locatifs.
Intérêts et frais d'emprunt
Les intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition, la construction, la réparation, l'amélioration ou la conservation (exemple : droits de succession) du logement loué. La déduction porte sur les intérêts et sur les frais d'emprunt (exemple : frais de dossier, d’hypothèque,…).
Travaux
Les travaux concernant l’entretien, la réparation ou l’amélioration du bien loué sont donc déductibles. Les travaux de construction, reconstruction, agrandissement ne sont jamais déductibles, à quelques exceptions près.
Les charges locatives avancées et non récupérées par le locataire parti.
Déduction forfaitaires spécifiques
Dans certains cas particuliers, des déductions forfaitaires peuvent être appliquées.
Pour en savoir plus sur les réductions possibles avec différents dispositifs législatifs :
